讓您一次看懂個人「投資ETF」的課稅方式

稅務會審 2024-04-27

近來高股息ETF(Exchange Traded Fund)吸引投資人的目光,例如0050、0056及年初新募集的00939及00940,而ETF按其投資標的分為國內成分股ETF、國外成分股ETF、債券及固定收益ETF等,其分配收益所得歸類各有不同,民眾除了關注投資ETF的收益績效外,也應注意相關課稅問題,財政部中區國稅局將常見ETF收益分配的類型整理如下表,提供民眾參考。

ETF收益分配的所得類別 所得代碼 是否申報繳稅

是否屬於稽徵機關提供查詢的所得資料範圍

股利或盈餘所得/營利所得 54C
境內金融業利息所得 5A
境內其他利息所得 5B
附買回債券利息所得 61D
非固定資產租賃所得 51I
國內財產交易所得 76
收益平準金
資本公積
大陸地區營利所得 71
大陸地區利息所得 73
大陸地區財產交易所得 76
海外股利所得/營利所得 71 海外所得合計達100萬元者,應申報基本所得額
海外利息所得 73
海外財產交易所得 76

該局提醒,民眾在申報前自行檢視「收益分配通知書」,收益如屬臺灣及大陸地區來源所得,應併入個人綜合所得總額課徵所得稅;如屬海外地區來源所得,每一申報戶全年海外所得達新臺幣100萬元者,應全數計入個人之基本所得額,申報並計算基本稅額。海外所得及大陸地區所得都不在稽徵機關提供查詢的所得資料範圍,民眾投資ETF收益如屬於上開地區的來源所得,請記得按收益分配通知書(或對帳單、明細表、ETF電子帳單等)所載金額自行計算並據實申報個人綜合所得稅及基本稅額。如通知書有遺失者,可向各證券投資信託公司申請補發,以利完成所得稅申報。

民眾如有任何稅務疑問,可撥打免費服務電話0800-000321,該局將竭誠服務。

新聞稿聯絡人:法務組 謝雅茹
電話:(04)23051111轉8182


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